Внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц

Межрайонная ИФНС России № 4 по Алтайскому краю информирует, что с 1 ноября 2025 года вступили в силу изменения Налогового кодекса Российской Федерации, внесенные Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ, предусматривающие внесудебный порядок взыскания с физических лиц.

Данный порядок изменяет взыскание налоговой задолженности физических лиц: с 1 ноября 2025 года задолженность будет взыскиваться как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия и несогласия налогоплательщика с взыскиваемой суммой.

Теперь, если гражданин не уплатит налоги в установленный срок, непосредственно налоговые органы смогут взыскать задолженность за счет его имущества (денежных средств). При этом сумма взыскания не должна превышать отрицательное сальдо единого налогового счета (ЕНС).

Разработан механизм плавного перехода к нововведению. Всем физическим лицам, имеющим задолженность на момент введения нового закона, направлено специальное «Информационное сообщение», чтобы предупредить должников о наличии отрицательного сальдо. В случае несогласия с суммами долга, при наличии оснований, необходимо направить заявление о перерасчете налога в течение 30 рабочих дней с даты формирования сообщения. На время рассмотрения заявления взыскание спорной задолженности приостанавливается. В течение 30 рабочих дней будет принято решение либо о перерасчете ранее начисленного налога, либо об отказе в перерасчете при отсутствии на то оснований.

Отметим, новый порядок взыскания задолженности будет применяться только при отсутствии спора с налоговым органом.

В случае наличия возражений физического лица относительно документа начисления (налогового уведомления или решения по проверке) будет применен судебный порядок взыскания.

Внесудебный порядок взыскания с физических лиц сокращает расходы налогоплательщиков – физических лиц на уплату издержек, связанных со взысканием в порядке приказного производства, а именно государственной пошлины и судебных расходов, а также с начислением пени, которые в совокупности увеличивают сумму долга, взыскиваемого в судебном порядке.