Порядок уплаты страховых взносов для налогоплательщиков НПД и индивидуальных предпринимателей

Грамотное управление финансовыми обязательствами — основа стабильности любого бизнеса. И здесь критически важно понимать, какие выплаты и в какие сроки должны перечисляться в зависимости от налогового статуса.

Плательщики НПД не обязаны платить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, однако без них периоды работы на таком режиме не засчитываются в страховой стаж и не формируют пенсионные коэффициенты (ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"). Однако они могут добровольно вступить в соответствующие правоотношения. В 2026 году установлен следующий размер взносов:

минимальная величина – 71 525,52 руб.;

максимальная величина – 572 204,16 руб.

Уплата первой суммы уже обеспечивает зачисление полного года в страховой стаж. При этом выплаты должны быть переведены не позднее 31 декабря текущего календарного года. Важно отметить, что перевод добровольных взносов на пенсионное страхование не уменьшает сумму налога, уплачиваемого в рамках налогового режима.

Вместе с тем индивидуальные предприниматели (кроме НПД и АУСН) обязаны перечислять взносы на пенсионное и медицинское страхование. Период их уплаты включается в страховой стаж для пенсии (ст. 430 НК РФ). Если у ИП нет работников – он платит взносы только за себя и даже при отсутствии дохода. При упрощенной системе налогообложения с объектом "Доходы" или патентной системе налог можно уменьшить на сумму страховых взносов.

Для ИП установлены другие размеры взносов. Фиксированная величина составляет 57 390 руб. (необходимо заплатить до 28 декабря текущего года), а при доходе больше 300 тыс. руб. – дополнительно 1% от размера превышения на пенсионное страхование (оплачивается до 1 июля следующего года). Предусмотрено уменьшение налога на взносы.

Также для получения возможности оформить больничный ИП вправе перечислять добровольные взносы на социальное страхование, тогда как самозанятые должны стать участником эксперимента (Федеральный закон от 15 декабря 2025 г. № 456-ФЗ "О проведении эксперимента по добровольному вступлению отдельных категорий граждан в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности"). Вступление в отношения по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и участие в эксперименте – добровольное. Но без этого пособие при болезни не назначается.

Подписаться на добровольные пенсионные взносы можно несколькими способами. Самый удобный — через приложение «Мой налог»: в разделе «Добровольное пенсионное обеспечение» вкладка «Пенсионное страхование». Приложение автоматически сформирует заявление и отправит его в Социальный фонд (СФР). Также вы можете подать заявление через личный кабинет на официальном сайте СФР либо лично обратиться в территориальное отделение СФР по месту жительства и заполнить соответствующее заявление.