Некоторые изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2025

·        Уточняют правила расчета пеней, начисляемых организациям

С 1 января по 31 декабря 2025 года организациям установят 3 ставки для расчета пеней:

- за первые 30 календарных дней просрочки - 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки;

- с 31-го по 90-й день - 1/150;

- с 91-го дня и по день оплаты - 1/300.

Временный порядок расчета пеней по фиксированной ставке 1/300 ключевой ставки Банка России больше не работает. Правило применяют по 31 декабря 2024 года независимо от того, сколько дней была просрочка.

·        Действует новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ

Для большинства доходов физлиц установлено 5 ставок:

- 13% - для доходов 2,4 млн. руб. и менее в год;

- 15% - свыше 2,4 млн. и не более 5 млн. руб. в год;

- 18% - свыше 5 млн. и не более 20 млн. руб. в год;

- 20% - свыше 20 млн. и не более 50 млн. руб. в год;

- 22% - свыше 50 млн. руб. в год.

Повышенные ставки нужно применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и прежде.

Для отдельных видов доходов физлиц порядок налогообложения с 2025 года также изменили. Например, для дивидендов и процентов по вкладам ставку 15% применят, если доход составит 2,4 млн. руб. и более в год.

При установлении прогрессивной шкалы налога учли особенности труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Так, ставку 15% к доходам работников в этих местностях нужно применять при превышении 5 млн. руб. в год.

Шкала ставок НДФЛ для ряда нерезидентов также изменилась. К примеру, для высококвалифицированных специалистов и дистанционных работников она аналогична 5-ступенчатой шкале ставок для резидентов.

·        Увеличивают стандартные вычеты на детей и предельный доход для их предоставления

Стандартные вычеты на детей:

- на второго ребенка - 2 800 руб.;

- на третьего и каждого следующего ребенка - 6 000 руб.;

- на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, - 12 000 руб.

Одновременно увеличивают совокупный доход для применения вычетов - с 350 тыс. до 450 тыс. руб.